一、別以為開了“分割單”就不用繳“增值稅”了！ 問：墨子老師，您好！我們公司出租房屋，收水電費時我們是根據(jù)《扣除憑證管理辦法》規(guī)定以開分割單的形式開給租戶的，那請問這部分水電費我們還需要繳納增值稅嗎？ 答：感謝您的提問！根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售自來水、電力均屬于增值稅的征稅范圍。貴公司在出租房屋時發(fā)生了銷售水和電的行為，不管是開具分割單還是發(fā)票，均應(yīng)按增值稅的規(guī)定計算繳納增值稅。 二、對電梯進行維修是開13%還是9%的票？ 問：墨子老師，您好！我們公司的電梯壞了，現(xiàn)在找維修公司進行了維修，請問維修公司應(yīng)開給我們13%的維修發(fā)票還是9%的建筑發(fā)票？ 答：感謝您的提問！這個問題很容易搞錯。雖然貴公司購入的電梯安裝在建筑物內(nèi)與建筑物合并在一起進行核算。但是對于維修公司來說他們是對電梯設(shè)備進行維修而非修繕建筑物。所以，維修公司應(yīng)按開具13%稅率的維修發(fā)票。 三、繼續(xù)教育培訓(xùn)費是計入什么會計科目？ 繼續(xù)教育培訓(xùn)費通過職工教育經(jīng)費科目核算。 計提的時候賬務(wù)處理是， 借：管理費用， 銷售費用， 制造費用，
生產(chǎn)成本等科目， 貸：應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費。 實際支付的時候賬務(wù)處理是，
借：應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費， 貸：銀行存款等科目。 |
