來源：市財政局時間：2012-04-27
問：近幾年，市財政局主要從哪些方面支持服務(wù)中小企業(yè)發(fā)展？
答：近年來，市財政局一直重視和支持中小企業(yè)的發(fā)展，堅持把支持中小企業(yè)健康發(fā)展作為重要任務(wù)，把支持中小企業(yè)發(fā)展作為財政服務(wù)經(jīng)濟的重要抓手，作為“三服務(wù)”工作的重要職責(zé)，作為爭先創(chuàng)優(yōu)的重要目標，主要從資金支持、稅收優(yōu)惠和其他財政優(yōu)惠政策三方面，認真制定有關(guān)政策措施，切實抓好落實，對促進我市中小企業(yè)的發(fā)展起到了積極作用。
問：市財政局出臺全力支持服務(wù)中小企業(yè)發(fā)展十項措施的具體內(nèi)容是什么。
答：一是大力宣傳財稅新政策，努力幫助中小企業(yè)用好政策。二是科學(xué)使用專項資金，鼓勵中小企業(yè)向?qū)＞匦路较虬l(fā)展。三是鼓勵中小企業(yè)增加技改投入，推進中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。四是發(fā)揮財政杠桿作用，鼓勵金融機構(gòu)增加對中小企業(yè)的信貸投放。五是大力促進擔(dān)保機構(gòu)做大做強，努力緩中小企業(yè)融資難。六是健全財政金融聯(lián)動機制，促進成長型科技企業(yè)加快發(fā)展。七是大力推進財政無償代理記賬，努力幫助小微企業(yè)減緩負擔(dān)。八是加強對企業(yè)財務(wù)人員的培訓(xùn)，努力提高企業(yè)管理水平。九是實現(xiàn)項目申報“一條龍”服務(wù)，努力幫助中小企業(yè)爭取項目資金。十是扎實抓好控減涉企項目收費政策的落實工作，減緩企業(yè)負擔(dān)。
問：今年是財政的“為企業(yè)服務(wù)年”，財政采取什么新措施支持企業(yè)發(fā)展呢？
答：著力在九個方面為企業(yè)服務(wù)：一是著力幫助企業(yè)爭取政策扶持。二是著力幫助企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。三是著力幫助企業(yè)緩資金制約。四是著力幫助企業(yè)降本增效。五是著力幫助企業(yè)解決用工和人才引進難題。六是著力幫助企業(yè)開拓市場。七是著力幫助企業(yè)重組合作發(fā)展。八是著力幫助企業(yè)提高財務(wù)管理水平。九是著力幫助掛鉤企業(yè)和園區(qū)解難題謀發(fā)展。
問:小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅稅率比較低,那怎么樣才算小型微利企業(yè),所得稅方面又有怎么樣的優(yōu)惠?
答：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例中規(guī)定小型微利企業(yè)是指： 1、從事國家非限制和禁止行業(yè)；2、工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；3、其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。不過, 為了進一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅[2011]117號）文件規(guī)定，自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
問：調(diào)整后的小型微型企業(yè)增值稅和營業(yè)稅起征點新標準是什么？
答：自2011年11月1日起，銷售貨物和銷售應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅的起征點幅度調(diào)整為月銷售額5000-20000元，按次納稅的增值稅的起征點幅度調(diào)整為每次（日）銷售額300-500元。在營業(yè)稅方面，按期納稅的，起征點調(diào)整幅度為月營業(yè)額5000-20000元，按次納稅的，起征點的調(diào)整幅度為每次（日）營業(yè)額300-500元。
問：企業(yè)取得高新技術(shù)企業(yè)資格后享受哪些稅收優(yōu)惠呢？
答：可減按15%的優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅，比法定稅率低10個點。
問：中小企業(yè)進行技術(shù)開發(fā)有什么稅收優(yōu)惠？
答：中小企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。同時為了鼓勵科學(xué)研究和技術(shù)開發(fā)，促進科技進步，繼續(xù)對外資研發(fā)中心進口科技開發(fā)用品免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，對內(nèi)資研發(fā)機構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅。稅收政策執(zhí)行期限為從2011年1月1日至2015年12月31日，具體從內(nèi)資研發(fā)機構(gòu)和外資研發(fā)中心取得資格的次月1日起執(zhí)行。對于在2011年1月1日至11月1日期間批準設(shè)立的外資研發(fā)中心，從取得資格的次月1日至11月1日期間進口的科技開發(fā)用品，已繳納稅款的，可按照海關(guān)有關(guān)規(guī)定向海關(guān)申請辦理退稅手續(xù)。
問：中小企業(yè)進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓有什么稅收優(yōu)惠？
答：對中小企業(yè)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。對企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，在一個納稅年度內(nèi)不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
問：融資難是企業(yè)發(fā)展中遇到的大問題，尤其是中小企業(yè)融資更是難，在支持中小企業(yè)融資方面有沒有一些稅收優(yōu)惠政策？
答：鼓勵金融機構(gòu)增加對中小企業(yè)的信貸投放的具體稅收優(yōu)惠政策有：
（1）自2011年11月1日起至2014年10月31日止，對金融機構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
?。?）將金融企業(yè)中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除政策延長至2013年底。
?。?）將符合條件的農(nóng)村金融機構(gòu)金融保險收入減按3%征收營業(yè)稅的政策，延長至2015年底。
問：支持中小企業(yè)擴展市場有什么政策？
答：為了給中小企業(yè)創(chuàng)造更多的市場機會，根據(jù)《政府采購法》、《中小企業(yè)促進法》和《國務(wù)院關(guān)于進一步促進中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》（國發(fā)[2009]36號）的規(guī)定，自2012年1月1日起，通過采取預(yù)留采購份額、評審優(yōu)惠、鼓勵聯(lián)合體投標和分包等措施，提高采購中小企業(yè)貨物、工程和服務(wù)的比例，促進中小企業(yè)發(fā)展。
享受政策扶持的中小企業(yè)必須同時滿足兩個條件：一是符合中小企業(yè)劃分標準；二是提供本企業(yè)制造的貨物、承擔(dān)的工程或者服務(wù)，或者提供其他中小企業(yè)制造的貨物，不包括使用大型企業(yè)注冊商標的貨物。
問：取得的財政專項資金如何入賬？要交稅嗎？
答：企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除：企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。
問：在促進中小企業(yè)擴大就業(yè)和穩(wěn)定就業(yè)方面有什么稅收優(yōu)惠政策？
答：一是鼓勵以創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)，2011年1月1日至2013年12月31日期間，對持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員從事個體經(jīng)營（建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、廣告業(yè)、房屋中介等相關(guān)行業(yè)除外）的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。
二是鼓勵企業(yè)招收下崗職工，對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)（廣告業(yè)、房屋中介、典當?shù)忍囟ㄐ袠I(yè)除外）、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠，我省定額標準在國家每人每年4000元上浮20%，為每人每年4800元。涉及的政策在2013年12月31日未執(zhí)行到期的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。
問：減少企業(yè)費用新政策有哪些？
答：為切實減緩小型微型企業(yè)負擔(dān)，促進小型微型企業(yè)健康發(fā)展，自2012年1月1日至2014年12月31日，對依照工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)展改革委、財政部《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號）認定的小型和微型企業(yè)，暫免征收管理類、登記類和證照類等有關(guān)行政事業(yè)性收費。主要包括：工商行政管理部門收取的企業(yè)注冊登記費；稅務(wù)部門收取的稅務(wù)發(fā)票工本費；海關(guān)部門收取的海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費；商務(wù)部門收取的裝船證費、手工制品證書費、紡織品原產(chǎn)地證明書費；質(zhì)檢部門收取的簽發(fā)一般原產(chǎn)地證書費、一般原產(chǎn)地證工本費和組織機構(gòu)代碼證書工本費；貿(mào)促會收取的貨物原產(chǎn)地證明書費、ATA單證冊收費；國土資源部門收取的土地登記費；新聞出版部門收取的計算機軟件著作權(quán)登記費；農(nóng)業(yè)部門收取的農(nóng)機監(jiān)理費（含牌證工本費、安全技術(shù)檢驗費、駕駛許可考試費等）、新獸藥審批費、《進口獸藥許可證》審批費和已生產(chǎn)獸藥品種注冊登記費；林業(yè)部門收取的林權(quán)證工本費；旅游部門收取的星級標牌（含星級證書）工本費、A級旅游景區(qū)標牌（含證書）工本費、工農(nóng)業(yè)旅游示范點標牌（含證書）工本費；中國伊斯蘭教協(xié)會收取的清真食品認證費；各省、自治區(qū)、直轄市人民政府及其財政、價格主管部門按照管理權(quán)限批準設(shè)立的管理類、登記類和證照類行政事業(yè)性收費。
問：企業(yè)更新設(shè)備有什么優(yōu)惠政策？
答：中小企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設(shè)備的，該設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
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