情形一 若是需要應(yīng)歸還的應(yīng)付款項(xiàng)，建議及時(shí)歸還： 借：其他應(yīng)付款 1000萬(wàn)元 貸：銀行存款等 1000萬(wàn)元 情形二 若是需要通過(guò)三方債權(quán)債務(wù)抵消協(xié)議來(lái)調(diào)整處理的應(yīng)付款項(xiàng)，建議及時(shí)調(diào)整： 借：其他應(yīng)付款 1000萬(wàn)元 貸：其他應(yīng)收款等 1000萬(wàn)元 情形三 若是其他應(yīng)付款不需支付，相當(dāng)于債務(wù)豁免： 借：其他應(yīng)付款 1000萬(wàn)元 貸：營(yíng)業(yè)外收入 1000萬(wàn)元 情形四 若是其他應(yīng)付款-股東，也可以將債權(quán)1000萬(wàn)元轉(zhuǎn)為對(duì)公司的股權(quán)投資，也就是根據(jù)投資協(xié)議進(jìn)行債轉(zhuǎn)股： 借：其他應(yīng)付款-股東 1000萬(wàn)元 貸：實(shí)收資本-股東 1000萬(wàn)元 情形五 若是其他應(yīng)付款-股東，也可以將債權(quán)1000萬(wàn)元轉(zhuǎn)為對(duì)公司的投資，也就是根據(jù)投資協(xié)議進(jìn)行債轉(zhuǎn)股，但是不占股份： 借：其他應(yīng)付款-股東 1000萬(wàn)元 貸：資本公積 1000萬(wàn)元 情形六 若是其他應(yīng)付款是股東，可以先讓股東增資進(jìn)來(lái)1000萬(wàn)元： 借：銀行存款 1000萬(wàn)元 貸：實(shí)收資本-股東 1000萬(wàn)元 然后歸還股東1000萬(wàn)元： 借：其他應(yīng)付款-股東 1000萬(wàn)元 貸：銀行存款 1000萬(wàn)元 情形七 若是其他應(yīng)付款1000萬(wàn)元屬于從銀行借款，錯(cuò)誤的計(jì)入了其他應(yīng)付款，建議及時(shí)調(diào)整： 借：其他應(yīng)付款 1000萬(wàn)元 貸：短期借款-銀行 1000萬(wàn)元 情形八 若是其他應(yīng)付款1000萬(wàn)元屬于收到的貨款，建議及時(shí)調(diào)為收入： 借：其他應(yīng)付款 1000萬(wàn)元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 884.96萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 115.04萬(wàn)元 情形九 若是其他應(yīng)付款1000萬(wàn)元屬于計(jì)提的應(yīng)付股東的分紅： 借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 1000萬(wàn)元 貸：其他應(yīng)付款—股東 1000萬(wàn)元 建議及時(shí)調(diào)整并計(jì)提20%個(gè)稅： 借：其他應(yīng)付款—股東 1000萬(wàn)元 貸：應(yīng)付股利-股東 800萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 200萬(wàn)元 情形十 若是其他應(yīng)付款1000萬(wàn)元屬于真實(shí)的預(yù)收貨款行為，建議及時(shí)調(diào)整為正確的會(huì)計(jì)科目： 借：其他應(yīng)付款—股東 1000萬(wàn)元 貸：預(yù)收賬款 1000萬(wàn)元 總結(jié) 1. 年底調(diào)賬并非任性而為、調(diào)賬更不是擅自沖賬，必須有根有據(jù)、合理合法； 2. 每一筆賬目在調(diào)賬之前，一定要追根溯源、查找到賬目出現(xiàn)的原因，厘清業(yè)務(wù)的真實(shí)面目； 3. 每一筆賬目的調(diào)整，一定不以偷稅漏稅為目的，而是以還原事情真實(shí)為前提、回歸業(yè)務(wù)實(shí)際為宗旨； 4. 會(huì)計(jì)人員切記：調(diào)賬須謹(jǐn)慎、調(diào)賬有風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)賬須合法、調(diào)賬有技巧！ (財(cái)務(wù)部 金雨生轉(zhuǎn)) | 
