銀行手續(xù)費(fèi)要不要發(fā)票入賬？有哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？有銀行回單還要發(fā)票嗎？快跟著小編一起來(lái)看看吧。 真實(shí)發(fā)生的案例： 行政處罰決定書(shū)文號(hào)：呼稅稽二罰〔2020〕6號(hào) 案件名稱：內(nèi)蒙古XXX房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司 處罰類別 ：罰款
處罰事由 ：你公司2016年財(cái)務(wù)費(fèi)用中共列支刷卡手續(xù)費(fèi)24667.36元，經(jīng)核實(shí)此類財(cái)務(wù)費(fèi)用未按規(guī)定取得相關(guān)發(fā)票，只以刷卡小票入賬，以其他憑證代替發(fā)票使用，記入當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用并在企業(yè)所得稅前列支，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定：“違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收：六、以其他憑證代替發(fā)票使用的?！?的規(guī)定。
處罰依據(jù) ：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十五條，五十一條 處罰結(jié)果 ：對(duì)該公司以其他憑證代替發(fā)票使用的行為處1,000元罰款。 內(nèi)蒙古一家企業(yè)因刷卡手續(xù)費(fèi)列支2.4萬(wàn)元，未取得發(fā)票，只以刷卡小票入賬。對(duì)該公司以其他憑證代替發(fā)票使用的行為處1000元罰款。同時(shí)還有每天萬(wàn)分之五的滯納金！ 接下來(lái)我們看看官方的回復(fù)。 稅局明確了！ 銀行手續(xù)費(fèi)入賬要取得發(fā)票！ 請(qǐng)問(wèn)下，我們有向銀行借款，之前年度銀行只提供了利息回單，無(wú)發(fā)票，現(xiàn)在可以申請(qǐng)銀行補(bǔ)開(kāi)以前年度的發(fā)票嗎？另外銀行手續(xù)費(fèi)是否一樣呢？
廈門(mén)稅務(wù)局答復(fù)：
尊敬的納稅人（扣繳義務(wù)人、繳費(fèi)人）您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：
根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào))規(guī)定：“《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第十九條銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票”。
根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào))第二十條規(guī)定：“《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十條所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額?！?/span>
因此，企業(yè)向銀行支付利息或手續(xù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)向銀行取得發(fā)票?？梢砸筱y行補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。
沒(méi)有發(fā)票，只憑回單入賬，匯算清繳時(shí)需要調(diào)增！如果未按規(guī)定去的發(fā)票并稅前列支了，會(huì)交罰款和滯納金！
相關(guān)問(wèn)題解答
銀行手續(xù)費(fèi)發(fā)票這么重要，那么隨之而來(lái)的幾個(gè)問(wèn)題給大家解答一下！
1、銀行不給我發(fā)票怎么辦？
《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十條所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。 第六條規(guī)定對(duì)違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，任何單位和個(gè)人可以舉報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為檢舉人保密，并酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。
據(jù)了解，目前銀行開(kāi)票確實(shí)麻煩，銀行大部分是匯總繳納增值稅的，發(fā)票網(wǎng)點(diǎn)都是沒(méi)法開(kāi)具，一般都要地區(qū)分行才能開(kāi)，而且手續(xù)費(fèi)零星，加上銀行本身以前就沒(méi)開(kāi)發(fā)票習(xí)慣，所以很多時(shí)候大家感覺(jué)要發(fā)票不順暢。
2、貸款利息需要開(kāi)票嗎？ 貸款利息也需要開(kāi)票，但是開(kāi)具增值稅普通發(fā)票即可，因?yàn)槟壳百J款利息是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，但是作為稅前扣除憑證，貸款利息也需憑借發(fā)票扣除。
3、那用戶取得的利息收入需要給銀行開(kāi)票嗎？ 很多會(huì)計(jì)在處理銀行利息結(jié)算單收入時(shí)候有疑問(wèn)，還能按照之前的方式處理，直接沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用嗎？這個(gè)收入不用繳納增值稅嗎？畢竟我從銀行取得了資金啊。
其實(shí)這大可不必?fù)?dān)心。
因?yàn)槔⑹杖胧遣徽鞫愂杖耄?根據(jù)財(cái)稅2016年36號(hào)文附件2不征收增值稅項(xiàng)目規(guī)定，存款利息屬于不征稅收入。
不征稅收入，不需要給銀行開(kāi)發(fā)票，憑借銀行結(jié)算單可以進(jìn)行賬務(wù)處理，直接沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。
還是那句話，是否開(kāi)票需要分清是否為增值稅應(yīng)稅行為。
明確！這20種費(fèi)用支出，不需要發(fā)票也可以入賬！
目前稅務(wù)局 “以票控稅”，查賬必查票，造成許多財(cái)務(wù)人員沒(méi)有發(fā)票不會(huì)記賬了，要么不記賬，要么找替票，這樣會(huì)給公司造成很大的風(fēng)險(xiǎn)，一旦被稽查，后果很嚴(yán)重。
現(xiàn)在我們給大家總結(jié)了20種沒(méi)有發(fā)票也能入賬和扣除的支出，今后不用再為找票而煩惱了！ 序號(hào) | 支出項(xiàng)目 | 入賬憑證 | 1
| 支付個(gè)人500元以下零星支出 | 取得收據(jù)，并注明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息，就可以作為稅前扣除憑證。 | 2
| 工資薪金支出 | 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部自制憑證稅前扣除，如工資單、工資費(fèi)用匯總表。 | 3
| 企業(yè)繳納的各類社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) | 以稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《社保費(fèi)專用憑證》或《社保費(fèi)專用繳款書(shū)》為稅前扣除憑證。 | 4 | 企業(yè)繳納的住房公積金 | 以收繳單位開(kāi)具的專用票據(jù)為稅前扣除憑證。 | 5 | 支付差旅津貼 | 根據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷單、企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合理的差旅費(fèi)憑真實(shí)、合法的憑證（包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、人物、支付憑證等）稅前扣除，企業(yè)差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)可以按照財(cái)政部門(mén)指定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行或經(jīng)企業(yè)董事會(huì)決議自定標(biāo)準(zhǔn)。 | 6
| 支付員工誤餐補(bǔ)助 | 根據(jù)發(fā)放明細(xì)表，付款證明，相應(yīng)的簽領(lǐng)單等稅前扣除。 | 7
| 支付給中國(guó)境外單位或個(gè)人的款項(xiàng) | 提供合同、外匯支付單據(jù)，單位，個(gè)人簽收單據(jù)等。提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可。 | 8 | 解除勞動(dòng)合同（辭退）補(bǔ)償金，非增值稅征收范圍的拆遷補(bǔ)償費(fèi)等非應(yīng)稅項(xiàng)目支出 | 取得蓋有收款單位印章的收據(jù)或收款個(gè)人簽具的收據(jù)、收條或簽收花名冊(cè)等單據(jù)。附合同（除拆遷、回遷補(bǔ)償合同）等憑據(jù)以及收款單位或個(gè)人的證照或身份證明復(fù)印件為輔證。 | 9
| 企業(yè)撥繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) | 以稅務(wù)機(jī)關(guān)或工會(huì)組織開(kāi)具的《稅收通用完稅證》或《稅收繳款書(shū)》為稅前扣除憑證。 |
10
| 企業(yè)繳納的殘疾人保障金 | 以稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《稅收通用完稅證》或《地方性收費(fèi)、基金專用繳款書(shū)》為稅前扣除憑證。 | 11
| 福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金支出 | 以福利費(fèi)、困難補(bǔ)助發(fā)放明細(xì)表、付款證明等福利支出憑證，可以作為按照稅法標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除的憑證。 | 12 | 企業(yè)上繳的協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi) | 社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)票據(jù)，指依法成立的社會(huì)團(tuán)體享會(huì)員收取會(huì)費(fèi)時(shí)開(kāi)具的憑證。以該組織開(kāi)具的《全國(guó)性設(shè)團(tuán)體會(huì)費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)》為稅前扣除憑證。 | 13 | 現(xiàn)金折扣支出 | 根據(jù)雙方蓋章確認(rèn)的有效合同，實(shí)際情況計(jì)算的折扣金額明細(xì)，銀行付款憑證，收費(fèi)收據(jù)等證明該業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生的合法憑據(jù)稅前扣除。 | 14
| 成本費(fèi)用、折舊攤銷等 | 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部紙質(zhì)憑證稅前扣除，如材料成本核算表、制造費(fèi)用歸集與分配表、產(chǎn)品成本計(jì)算單、資產(chǎn)折舊或攤銷表等。 | 15 | 企業(yè)繳納的可在稅前扣除的各類稅金（不包括抵扣的增值稅和企業(yè)所得稅） | 以稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的完稅證明為稅前扣除憑證。 | 16 | 企業(yè)支付的土地出讓金 | 以土地管理部門(mén)開(kāi)具的財(cái)政票據(jù)為稅前扣除憑證。 | 17
| 企業(yè)支付的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi) | 以財(cái)政或稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《地方性收費(fèi)、基金專用繳款書(shū)》為稅前扣除憑證。 | 18
| 企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)，用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出 | 以財(cái)政廳印制并加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的公益性捐贈(zèng)票據(jù)，或加蓋接受捐贈(zèng)單位印章的《非稅收入一般繳款書(shū)》收據(jù)聯(lián)，為稅前扣除憑證。 | 19
| 企業(yè)根據(jù)法院判決、調(diào)解、仲裁等發(fā)生的支出 | 以法院判決書(shū)、裁決書(shū)、調(diào)解書(shū)，以及可由人民法院執(zhí)行的仲裁裁決書(shū)、公證債權(quán)文書(shū)和付款單據(jù)等為稅前扣除憑證。 |
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| 企業(yè)支付的違約金、賠償金、罰款 | 法院判決書(shū)或調(diào)解書(shū)、仲裁機(jī)構(gòu)的裁定書(shū)、雙方簽訂的提供應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的協(xié)議、雙方簽訂的賠償協(xié)議等稅前扣除。 |
（財(cái)務(wù)部 金雨生轉(zhuǎn)）
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