51.如何在稅務(wù)端調(diào)撥電子專用發(fā)票答：在發(fā)票管理崗的金三賬戶中，進(jìn)入“發(fā)票庫房調(diào)撥申請”模塊，選擇增值稅電子專用發(fā)票和需要的數(shù)量進(jìn)行發(fā)票調(diào)撥申請，待發(fā)票下發(fā)后，入庫即可。 52.增值稅電子專用發(fā)票票種核定如何操作答：第一步，進(jìn)入金三系統(tǒng)“發(fā)票票種核定申請[綜合服務(wù)崗（所）]”模塊，輸入納稅人識(shí)別號，回車，點(diǎn)擊下一步，增加增值稅電子專用發(fā)票票種，發(fā)票代碼13。第二步，進(jìn)入金三“增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請[綜合服務(wù)崗（所）]”模塊，根據(jù)納稅人的需求對增值稅電子專用發(fā)票進(jìn)行最高開票限額的核定。 53.納稅人原先由增值稅專用發(fā)票票種，現(xiàn)需要申請開具增值稅電子發(fā)票，稅務(wù)端如何操作？答：若納稅人原先有增值稅專用發(fā)票票種，只需增加電子專用發(fā)票票種，無需做最高開票限額；2.若納稅人單獨(dú)首次核定增值稅專用發(fā)票，票種核定文書經(jīng)總稽核審核完畢后，系統(tǒng)會(huì)在綜合服務(wù)崗的崗位待辦任務(wù)內(nèi)自動(dòng)發(fā)起最高開票限額流程，根據(jù)納稅人的需求進(jìn)行最高開票限額的核定。 54.納稅人可以同時(shí)使用增值稅電子專用發(fā)票和紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票嗎？答：可以，如果納稅人同時(shí)使用增值稅電子專用發(fā)票和紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票的，兩者的最高開票限額保持一致，稅務(wù)部門按照紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票和增值稅電子專用發(fā)票的合計(jì)數(shù)為納稅人核定領(lǐng)用數(shù)量。 55.電子發(fā)票什么情況下才有效？答：電子發(fā)票需上傳后才有效，可通過“發(fā)票查詢管理-已開發(fā)票查詢”模塊查詢發(fā)票上傳狀態(tài)；若未上傳，可通過“發(fā)票查詢管理-未上傳發(fā)票查詢”模塊上傳。 56.電子專票開票設(shè)備是否收費(fèi)？答：開票設(shè)備免費(fèi)領(lǐng)取。需要開具增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)普票”）、電子普票、紙質(zhì)專票、電子專票、紙質(zhì)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)機(jī)動(dòng)車發(fā)票”）和紙質(zhì)二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)二手車發(fā)票”）的新辦納稅人，統(tǒng)一領(lǐng)取稅務(wù)UKey開具發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)向新辦納稅人免費(fèi)發(fā)放稅務(wù)UKey。 57.稅務(wù)UKey收費(fèi)嗎?答：不收費(fèi)。 58.如何在增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)UKey版）中開具增值稅電子專用發(fā)票？答:依次點(diǎn)擊“發(fā)票管理-發(fā)票管理首頁-發(fā)票填開”，增值稅電子專用發(fā)票首次開具需進(jìn)行目錄設(shè)置，指定發(fā)票文件存放目錄。按照實(shí)際情況勾選確認(rèn)征稅方式，包括普通征稅、差額征稅、減按征稅。購貨單位欄填寫，在填開界面手動(dòng)輸入購貨單位信息，或者雙擊選擇之前設(shè)置好的客戶編碼。名稱：單位全稱（不得漏字，錯(cuò)別字）。納稅人識(shí)別號：統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。地址、電話：注冊地址（非經(jīng)營地址）及在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的電話。開戶行及賬號：企業(yè)基本賬戶開戶行及賬號。貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱欄，雙擊選擇對應(yīng)的商品編碼，顯示出所需要開具的商品信息，填入數(shù)量、單價(jià)，生成金額、選擇與實(shí)際業(yè)務(wù)相符合的增值稅稅率，生成稅額，如需開具多個(gè)商品，可點(diǎn)擊上方新增行按鈕增加商品行。不需要可選擇后點(diǎn)擊刪除行。注意：增值稅電子專用發(fā)票最多支持開具100條。銷方信息自動(dòng)帶出。根據(jù)實(shí)際情況及發(fā)票填開要求填寫備注。選擇或填寫收款人和復(fù)核人等信息，其中開票人姓名是根據(jù)登錄的操作員賬號自動(dòng)生成的，不可更改。最后，確認(rèn)票面信息無誤，點(diǎn)擊界面下方開具按鈕，完成發(fā)票開具。根據(jù)實(shí)際需要可以選擇二維碼，或者發(fā)送郵件的方式，將已開具好的發(fā)票交付給購買方。 59.如何進(jìn)行增值稅電子專用發(fā)票抵扣勾選？答:納稅人登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)，通過“抵扣勾選”模塊，選擇“增值稅電子專用發(fā)票”類型，可以直接查詢到符合勾選抵扣條件的發(fā)票，直接進(jìn)行勾選操作即可。勾選完成的增值稅電子專用發(fā)票，也需要在申報(bào)期進(jìn)行抵扣統(tǒng)計(jì)表的生成和確認(rèn)操作后，才能作為當(dāng)期抵扣的依據(jù)。 60.電子發(fā)票的文件格式有什么特殊？答：電子發(fā)票的文件格式目前為OFD格式，電子發(fā)票購銷雙方均需使用增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器（下載地址同開票軟件）才能閱讀、打印。 61.微信用戶如何下載OFD格式增值稅電子專用發(fā)票？答：因?yàn)槲⑿艜翰恢С諳FD格式文件查閱，用微信掃描二維碼獲得增值稅電子專用發(fā)票下載鏈接后，必須點(diǎn)擊右上角使用自帶瀏覽器打開，才可以下載OFD格式增值稅電子專用發(fā)票。 62.電子專票如何交付給受票方？答：電子專票遠(yuǎn)程交付更便利。納稅人可以通過電子郵箱、二維碼等方式交付電子專票，與紙質(zhì)專票現(xiàn)場交付、郵寄交付等方式相比，發(fā)票交付的速度更快。確認(rèn)票面信息無誤，點(diǎn)擊界面下方“開具”按鈕，完成發(fā)票開具?？筛鶕?jù)實(shí)際需要選擇以二維碼或者發(fā)送郵件的方式，將已開具好的發(fā)票交付購方。 63.電子發(fā)票什么情況下才有效？答：電子發(fā)票需上傳后才有效，可通過“發(fā)票查詢管理-已開發(fā)票查詢”模塊查詢發(fā)票上傳狀態(tài)；若未上傳，可通過“發(fā)票查詢管理-未上傳發(fā)票查詢”模塊上傳。 64.電子專用發(fā)票抵扣時(shí)間還有限制嗎？答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第45號）規(guī)定：“一、增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專
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