稅控盤是在發(fā)票開票軟件的配合下實(shí)現(xiàn)發(fā)票稅控功能的電子裝置，能滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票的管理要求，保證發(fā)票稅控?cái)?shù)據(jù)的正確生成、可靠存儲、防止篡改。但在我們實(shí)際工作中有時(shí)會遇到稅控盤被鎖死的情況，這到底是怎么回事呢？
一、稅控盤會被鎖死的幾種情況
1、“未開具發(fā)票”欄如填寫負(fù)數(shù)，稅盤將鎖死。
實(shí)際工作中，經(jīng)常會遇到很多情況：比如顧客消費(fèi)當(dāng)時(shí)沒要發(fā)票，第二個(gè)月又索要發(fā)票，可這時(shí)已經(jīng)納稅申報(bào)了；或者商場銷售的預(yù)付卡、房地產(chǎn)行業(yè)銷售自行開發(fā)房產(chǎn)收到的預(yù)收款、代收代理等銷售行為但不征稅的情況。以前，很多會計(jì)采取的方式就是在納稅申報(bào)時(shí)將上述情況取得的收入在“未開具發(fā)票”欄填寫負(fù)數(shù)從而達(dá)到不征稅的目的。但是這個(gè)操作也成為不法分子利用的手段，通過“未開票收入”欄任意填寫負(fù)數(shù)，從而產(chǎn)生“暴力虛開”的違法行為。因此，稅務(wù)總局對此漏洞進(jìn)行了修正。本條比對規(guī)則實(shí)施后，未開票收入如填報(bào)負(fù)數(shù)，將造成比對異常，稅控設(shè)備即鎖死，納稅人須前往稅務(wù)機(jī)關(guān)專設(shè)的申報(bào)異常處理崗對異常比對結(jié)果進(jìn)行核實(shí)，如核實(shí)無問題后才能對納稅人稅控設(shè)備進(jìn)行解鎖。那么如果企業(yè)確實(shí)發(fā)生了前述例舉的情況，如果屬于“不征稅項(xiàng)目”的，首先開具發(fā)票時(shí)，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”，同時(shí)只能開具普通發(fā)票，無需申報(bào)納稅，不納入票表比對。如果是次月索要發(fā)票，并且需要開具專票時(shí)，最好與所在地專管員聯(lián)系處理。
2．“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄次如填寫負(fù)數(shù)，稅盤將鎖死。
假如本月將購買的商品用于福利發(fā)放，那么相應(yīng)“進(jìn)項(xiàng)稅”額也得同步轉(zhuǎn)出不得抵扣，可是下月因某些特殊原因取消發(fā)放仍用于生產(chǎn)，那么“進(jìn)項(xiàng)稅”又可以抵扣了，此時(shí)，很多會計(jì)的申報(bào)處理，就是通過在“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄填“負(fù)數(shù)”從而達(dá)到抵扣的目的。但是同樣也有不法份子利用該欄次達(dá)到少交稅款的目的，所以本次新規(guī)出臺后，該欄次如果填寫“負(fù)數(shù)”，稅盤也將鎖死。
3．納稅人當(dāng)期申報(bào)免稅銷售額、即征即退銷售額的，應(yīng)當(dāng)比對其增值稅優(yōu)惠備案信息，按規(guī)定不需要辦理備案手續(xù)的除外。除了小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠無需辦理備案手續(xù)外，享受其他增值稅免稅優(yōu)惠的納稅人必須“先備案，后申報(bào)享受”。可以享受減免稅、即征即退、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠等等。必須先到稅局備案，否則，將造成比對異常，稅控設(shè)備鎖死。
二、如何避免稅控盤被鎖死
很多納稅人因在征期操作網(wǎng)上申報(bào)前未登錄開票軟件完成抄稅操作，導(dǎo)致申報(bào)未能比對，網(wǎng)上申報(bào)成功，但稅控盤被鎖死。
1．按月申報(bào)的納稅人。一定要在每月初操作申報(bào)前在線登陸一次開票軟件，登陸后系統(tǒng)會自動進(jìn)行抄稅。
2．按季申報(bào)的納稅人。在季度內(nèi)的每個(gè)月都應(yīng)在線登陸一次開票軟件，在征期月，也應(yīng)在操作申報(bào)前在線登陸一次開票軟件，讓系統(tǒng)自動完成抄稅。為了避免因票表比對不符稅控盤被鎖死，在填寫申報(bào)表時(shí)務(wù)必要小心，正確填寫每個(gè)欄次數(shù)據(jù)。
三、稅控盤被鎖死應(yīng)如何操作
納稅人如因申報(bào)前未抄稅稅控盤鎖死的，對申報(bào)上位繳稅的，可以登錄開票軟件完成抄稅后，再到網(wǎng)上稅務(wù)局申報(bào)系統(tǒng)中自行進(jìn)行更正申報(bào)，更正申報(bào)后如無對比異常，就能完成解鎖清卡。如在網(wǎng)上稅務(wù)局更正申報(bào)后扔無法清卡的，請帶上稅控盤到辦稅服務(wù)廳申報(bào)窗口，申請解鎖輕卡。納稅人在申報(bào)窗口清卡時(shí)如發(fā)現(xiàn)以下對比異常，則需要去稅務(wù)所核實(shí)處理：
1．出現(xiàn)“強(qiáng)制類”比對異常信息的，比對異常信息將推送給稅務(wù)所，納稅人需要到稅務(wù)所進(jìn)行核實(shí)處理，稅務(wù)所處理完成后，納稅人再回原窗口進(jìn)行解鎖清卡。
2．出現(xiàn)“提示類”比對異常信息或防偽稅控中提示“未申報(bào)或未比對”的，納稅人持窗口出具的《稅務(wù)所工作處理單》到稅務(wù)所進(jìn)行核實(shí)處理，稅務(wù)所核實(shí)處理完后，納稅人再持稅務(wù)所簽字蓋章的《稅務(wù)所工作處理單》到原窗口進(jìn)行解鎖清卡。(財(cái)務(wù)部 金雨生)
|
