在會計基礎(chǔ)工作中，即使是最細微的問題，如果因為我們不足夠重視，最終也有可能成為財務(wù)核算的大問題。
01、費用類不規(guī)范點 規(guī)范附件明細
01.辦公用品費
購買辦公用品只有發(fā)票，沒有其他單據(jù)；
批量購買辦公用品，沒有采購入庫和各部門領(lǐng)用單。 經(jīng)審批的請購單、發(fā)票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關(guān)資料。
02.差旅費
只有差旅費報銷單沒有行程單等記錄。
出差工作計劃書（出差行程單）、發(fā)票、差旅報銷單、銀行回單等相關(guān)資料。
03.車輛修理費/汽油費
只有修理費/汽油費發(fā)票，企業(yè)沒有車輛。
經(jīng)審批的汽車修理清單、發(fā)票、支出憑單、銀行回單等相關(guān)資料。
04.稅款繳納
只有銀行回單，未有申報表或稅收繳款書。
納稅申報表主表或網(wǎng)上打印、支出憑單、稅收繳款書或銀行代扣款回單等相關(guān)資料。
05.勞保用品
批量購買勞保用品，沒有采購入庫和各部門領(lǐng)用單；
各部門領(lǐng)用勞保用品未有部門領(lǐng)用單或者單據(jù)部門不全。
經(jīng)審批的請購單、發(fā)票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關(guān)資料。
06.廣告費
只有發(fā)票和合同，未有照片或者其他廣告樣本等輔助證明資料。
經(jīng)審批的合同、發(fā)票、相關(guān)的照片、支出憑單等相關(guān)資料。
07.會務(wù)費
只有會議費發(fā)票，未有會議議程、簽到表、會議照片等證明資料。
經(jīng)審批會議預(yù)算、合同、會議結(jié)算清單、發(fā)票、會議議程、簽到表、會議照片、支出憑單等相關(guān)資料。
08.運費/快遞費
快遞費月結(jié)沒有與快遞/物流公司簽署合同；
月結(jié)單沒有核對記錄及內(nèi)部審批記錄。
委托運輸協(xié)議、運費結(jié)算單、發(fā)票、支出憑單等相關(guān)資料。
02、供應(yīng)鏈類常見不規(guī)范點 規(guī)范附件、原料采購
01.預(yù)付款
預(yù)付款只付銀行回單，未后附合同。
采購合同、采購付款單等相關(guān)資料。
02.預(yù)付款核銷
未后附相關(guān)單據(jù)。
采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發(fā)票、采購付款單等相關(guān)資料。
03.貨到付款
未后附采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單。
以供應(yīng)商的送貨單為入庫單，未有企業(yè)自己的入庫單。
采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發(fā)票、采購付款單等相關(guān)資料。
04.采購入庫
以供應(yīng)商的送貨單為入庫單，未有企業(yè)自己的入庫單。
退料單單據(jù)未齊全。
采購入庫單、采購收貨報告單等相關(guān)資料。
03、產(chǎn)品生產(chǎn) 01.生產(chǎn)領(lǐng)用
原材料領(lǐng)用單，單據(jù)上的信息要素不齊全，不便于會計和稅務(wù)核算所用?！渡a(chǎn)耗用表》、原材料領(lǐng)用單。
02.產(chǎn)品入庫結(jié)轉(zhuǎn)
產(chǎn)品入庫單，單據(jù)上的信息要素不齊全，不便于會計和稅務(wù)核算所用?！渡a(chǎn)成本表》、產(chǎn)品入庫單。
04、產(chǎn)品銷售
銷售收入確認(rèn)/銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)
銷售收入確認(rèn)和結(jié)轉(zhuǎn)成本附件只有發(fā)票，沒有其他單據(jù)作為附件。
發(fā)票、銷售出庫單表、銷售單、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)等相關(guān)資料。
05、產(chǎn)品研發(fā)
01.研發(fā)領(lǐng)料單研發(fā)領(lǐng)料單，相關(guān)單據(jù)要素不齊全。比如未有具體研發(fā)部門及研發(fā)項目。
研發(fā)領(lǐng)料單、研發(fā)采購合同，采購入庫單，領(lǐng)用單。
02.研發(fā)費用分?jǐn)?/span>
附件所附研發(fā)費用分?jǐn)偯骷毐恚邪l(fā)費用分?jǐn)傄罁?jù)不明確，標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。
研發(fā)費用分?jǐn)偙?、研發(fā)費用分?jǐn)傄罁?jù)等資料。
06、資產(chǎn)類常見不規(guī)范點 規(guī)范附件、固定資產(chǎn)及低值易耗
01.資產(chǎn)購買
只有固定資產(chǎn)發(fā)票，沒有其他單據(jù)；
沒有固定資產(chǎn)部門領(lǐng)用單，無法確定具體使用部門和日期。
經(jīng)審批的請購單、合同、發(fā)票、入庫單/驗收單、資產(chǎn)照片、支出憑單等相關(guān)資料。
02.資產(chǎn)修理
只有修理發(fā)票，沒有修理固定資產(chǎn)其他單據(jù)。
經(jīng)審批的單據(jù)、修理報告單、發(fā)票、支出憑單等相關(guān)資料。
03.資產(chǎn)清理或盈虧處理
固定資產(chǎn)清理和盤虧單據(jù)上相關(guān)信息處理不完全，不能為會計核算提供相關(guān)齊全要素。
經(jīng)審批的簽呈、溢缺明細表等相關(guān)資料。
04.固定資產(chǎn)折舊的計提
采用系統(tǒng)的，未將系統(tǒng)每月固定資產(chǎn)折舊打印出來作為附件。
固定資產(chǎn)折舊計提表等相關(guān)資料。
05.低值易耗品
只有采購低值易耗品發(fā)票，未有相關(guān)的入庫及部門領(lǐng)用單據(jù)。
經(jīng)審批的請購單（簽呈）、合同、發(fā)票、入庫單、支出憑單等相關(guān)資料。(財務(wù)部 金雨生轉(zhuǎn))
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