農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣勾選操作 近期有不少小伙伴咨詢關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣相關(guān)規(guī)定的問題，今天梳理了電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票抵扣操作，大家一起來看看吧～ 操作路徑 登錄電子稅務(wù)局，功能菜單依次選擇【我要辦稅】－【稅務(wù)數(shù)字賬戶】－【發(fā)票勾選確認(rèn)】－【抵扣類勾選】。 需要注意的是，農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票分為無(wú)需處理的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票與需要待處理的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票。發(fā)票完成抵扣勾選后，符合加計(jì)扣除1%政策的還需要進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選。 （一）無(wú)需處理的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票 包括農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、從一般納稅人處取得的9%增值稅專用發(fā)票。 點(diǎn)擊【抵扣勾選】-【發(fā)票】進(jìn)入。選擇“開票日期起”、 “開票日期止”、 “勾選狀態(tài)”三個(gè)必錄查詢條件后，點(diǎn)擊【查詢】按鈕，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇“類型”，點(diǎn)擊【提交】按鈕，完成操作。 （二）待處理的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票 1.自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票（用稅控系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票） 進(jìn)入【待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票】-【自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票】模塊，選擇“開票日期起”、“開票日期止”、“是否處理”三個(gè)必錄查詢條件后，點(diǎn)擊【查詢】按鈕，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇“類型”，點(diǎn)擊【提交】按鈕，完成操作。 經(jīng)過上述操作后，即可到【抵扣勾選】-【發(fā)票】模塊對(duì)這些發(fā)票進(jìn)行勾選。 2.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)的3%增值稅專用發(fā)票 （1）點(diǎn)擊【待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票】-【從小規(guī)模處購(gòu)進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品專票】會(huì)提示何種情況下可以使用該功能。 （2）關(guān)閉提示信息，選擇“開票日期起”、“開票日期止”、“是否處理”三個(gè)必錄查詢條件后，點(diǎn)擊【查詢】按鈕，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇“類型”，點(diǎn)擊【提交】按鈕，完成操作。 經(jīng)過上述操作后，這些發(fā)票就可以進(jìn)入【抵扣勾選】-【發(fā)票】模塊進(jìn)行勾選。 注意特殊情形：若是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，需先到【抵扣勾選】-【代開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票錄入】這個(gè)模塊進(jìn)行補(bǔ)錄。 完成補(bǔ)錄后，即可到【抵扣勾選】-【發(fā)票】模塊對(duì)這些發(fā)票進(jìn)行勾選。 （三） 農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選的操作 前提：只有已歸類為農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)才能使用，且當(dāng)月歸類，次月生效。 1. 功能菜單依次選擇【抵扣類勾選】-【農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除勾選】進(jìn)入界面?！?”為必錄條件，可根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件后點(diǎn)擊【查詢】按鈕。 2.“是否用于增值稅加計(jì)扣除”選擇為“用于加計(jì)”，并填寫“本次加計(jì)扣除稅額”，點(diǎn)擊【提交勾選】。 財(cái)務(wù)部 李亞晨（轉(zhuǎn)載）
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