問：給職工申報(bào)個(gè)稅，為啥系統(tǒng)顯示有的人減除費(fèi)用是1萬(wàn)，有的人減除費(fèi)用是6萬(wàn)？ 答：參考《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第19號(hào)）規(guī)定，對(duì)上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個(gè)人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬(wàn)元的居民個(gè)人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)，累計(jì)減除費(fèi)用自1月份起直接按照全年6萬(wàn)元計(jì)算扣除。
因此，對(duì)于符合上述規(guī)定條件的職工，累計(jì)減除費(fèi)用是6萬(wàn)元，對(duì)于不符合上述條件的職工，1-2月累計(jì)減除費(fèi)用1萬(wàn)。 問：職工參加學(xué)歷教育，交的學(xué)費(fèi)取得行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)，能否稅前扣除？ 答：參考《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
另參考《關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)提取與使用管理的意見》(財(cái)建[2006]317號(hào))規(guī)定，企業(yè)職工參加社會(huì)上的學(xué)歷教育以及個(gè)人為取得學(xué)位而參加的在職教育，所需費(fèi)用應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)，不能擠占企業(yè)的職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)。
因此，職工參加學(xué)歷教育所發(fā)生的學(xué)費(fèi)屬于員工個(gè)人消費(fèi)，不屬于職工教育經(jīng)費(fèi)的范疇，所需費(fèi)用應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)，公司給報(bào)銷的話一般不能稅前扣除。具體可以跟主管稅局溝通確認(rèn)。 問：新公司法實(shí)施后，股東不按期實(shí)繳出資，股東有什么風(fēng)險(xiǎn)？ 答：《中華人民共和國(guó)公司法》(主席令第十五號(hào))第二百五十二條規(guī)定，公司的發(fā)起人、股東虛假出資，未交付或者未按期交付作為出資的貨幣或者非貨幣財(cái)產(chǎn)的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處以五萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以虛假出資或者未出資金額百分之五以上百分之十五以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以一萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下的罰款。
《中華人民共和國(guó)刑法》（主席令第八十三號(hào)）第一百五十九條規(guī)定，公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛假出資金額或者抽逃出資金額百分之二以上百分之十以下罰金。單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。 問：跨省遷移后，之前預(yù)繳的增值稅如何處理？ 答：納稅人遷移前預(yù)繳稅款，可在遷入地繼續(xù)按規(guī)定抵繳。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化若干稅收征管服務(wù)事項(xiàng)的通知》（稅總征科發(fā)〔2022〕87號(hào)）第二條第三款規(guī)定：“二、優(yōu)化跨省遷移稅費(fèi)服務(wù)流程... ...
（三）明確有關(guān)事項(xiàng)。納稅人下列信息在遷入地承繼：納稅人基礎(chǔ)登記、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案、辦稅人員實(shí)名采集、增值稅一般納稅人登記、增值稅發(fā)票票種核定、增值稅專用發(fā)票最高開票限額、增值稅即征即退資格、出口退（免）稅備案、已產(chǎn)生的納稅信用評(píng)價(jià)等信息。
納稅人遷移前預(yù)繳稅款，可在遷入地繼續(xù)按規(guī)定抵繳；企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅尚未彌補(bǔ)的虧損，可在遷入地繼續(xù)按規(guī)定彌補(bǔ)；尚未抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可在遷入地繼續(xù)按規(guī)定抵扣，無(wú)需申請(qǐng)開具《增值稅一般納稅人遷移進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)移單》。
遷移前后業(yè)務(wù)的辦理可參照《跨省（市）遷移相關(guān)事項(xiàng)辦理指引》（附件4）。” 問：國(guó)有企業(yè)的集體福利部門的職工工資屬于福利費(fèi)還是工資總額？ ？答：與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的集體福利部門職工的工資性收入納入工資總額。
依據(jù)人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部關(guān)于《做好國(guó)有企業(yè)津貼補(bǔ)貼和福利管理工作》的通知（人社部發(fā)[2023]13號(hào)）的規(guī)定：“企業(yè)不得將本企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)免費(fèi)或低價(jià)提供職工使用，確實(shí)需要的，應(yīng)按市場(chǎng)價(jià)格公平交易。推進(jìn)貨幣化福利改革，將取暖費(fèi)等按人按標(biāo)準(zhǔn)定期發(fā)放的貨幣化福利納入工資總額管理。除國(guó)家另有規(guī)定或企業(yè)在工資總額內(nèi)設(shè)置津貼補(bǔ)貼外，企業(yè)不得以福利或其他名義承擔(dān)職工個(gè)人支出。福利項(xiàng)目支出列入職工福利費(fèi)管理，其中集體福利設(shè)備設(shè)施管理經(jīng)費(fèi)列入職工福利費(fèi)管理，但與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的集體福利部門職工的工資性收入納入工資總額管理。工會(huì)福利、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金有關(guān)費(fèi)用列支按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定管理?！?/span> 問：制造企業(yè)的設(shè)備需要定期維保，維保費(fèi)開票稅率是多少？ 問：制造企業(yè)的設(shè)備需要定期維保，維保費(fèi)開票稅率是多少？ 答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第42號(hào) ）規(guī)定，納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。
因此，一般納稅人提供維護(hù)服務(wù)，適用稅率為6%。 問：2024年1月申報(bào)繳納的2023年12月工資薪金個(gè)人所得稅是否問：問：2024年1月申報(bào)繳納的2023年12月工資薪金個(gè)人所得稅是否屬于2023年度“三代”稅款，并據(jù)以申請(qǐng)手續(xù)費(fèi)返還？ 于 答：不屬于。依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 中國(guó)人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》（稅總財(cái)務(wù)發(fā)〔2023〕48號(hào)）的規(guī)定，代扣、代收扣繳義務(wù)人和代征人應(yīng)于每年3月31日前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交上一年度“三代”稅款手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)相關(guān)資料，因“三代”單位或個(gè)人自身原因，未及時(shí)提交申請(qǐng)的，視為自動(dòng)放棄上一年度“三代”稅款手續(xù)費(fèi)。其中，“上一年度”是指稅款繳款期。 財(cái)務(wù)部 李亞晨（轉(zhuǎn)載）
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